【财务报表分析的流动比率现金比率怎么计算计算公式?】在财务报表分析中，流动比率和现金比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。它们可以帮助投资者、管理者以及债权人了解企业在短期内是否有足够的流动性来偿还到期债务。以下是对这两个比率的总结与计算公式说明，并附有表格对比。
一、流动比率（Current Ratio）
定义：
流动比率是衡量企业流动资产与流动负债之间关系的指标，反映企业在短期内偿还债务的能力。
计算公式：
$$
\text{流动比率} = \frac{\text{流动资产}}{\text{流动负债}}
$$
- 流动资产：包括现金、应收账款、存货等可在一年内变现或消耗的资产。
- 流动负债：包括应付账款、短期借款、应交税费等需在一年内偿还的债务。
意义：
- 流动比率大于1，表示企业有足够的流动资产来覆盖流动负债。
- 流动比率过低（如小于1），可能意味着企业面临短期偿债压力。
二、现金比率（Cash Ratio）
定义：
现金比率是衡量企业用现金及现金等价物偿还短期债务的能力，是最为保守的流动性指标。
计算公式：
$$
\text{现金比率} = \frac{\text{现金及现金等价物}}{\text{流动负债}}
$$
- 现金及现金等价物：包括银行存款、短期可变现投资等。
- 流动负债：同上。
意义：
- 现金比率越高，说明企业越有能力立即偿还短期债务。
- 通常用于评估企业的紧急支付能力。
三、对比总结表
| 指标名称 | 公式 | 含义说明 | 用途与意义 |
| 流动比率 | 流动资产 ÷ 流动负债 | 衡量企业短期偿债能力 | 判断企业是否具备足够流动资产还债 |
| 现金比率 | 现金及现金等价物 ÷ 流动负债 | 衡量企业用现金偿还短期债务的能力 | 评估企业应对突发债务的支付能力 |
四、注意事项
1. 行业差异：不同行业的流动性和负债结构差异较大，因此不能单纯依赖比率判断企业健康状况。
2. 数据来源：流动资产和流动负债的数据应来自企业资产负债表。
3. 结合使用：流动比率和现金比率应结合其他财务指标（如速动比率、资产负债率）进行综合分析。
通过以上分析可以看出，流动比率和现金比率虽然都是衡量企业短期偿债能力的指标，但侧重点不同。流动比率更全面，而现金比率则更为严格和保守。在实际应用中，应根据企业具体情况灵活使用这些指标。
